每日一练习题
1、【单选题】2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- 160×20%=32（万元）
- 160×25%×20%=8（万元）
- 160×50%×20%=16（万元）
- 100×12.5%×20%+（160-100）×50%×20%=8.5（万元）
2、【单选题】因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（）。
- 只追征税款不加收滞纳金
- 将追征期延长到10年
- 将追征期延长到5年
- 处以2 000元以上1万元以下的罚款
3、【多选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ）。
- 地铁列车
- 游艇
- 两轮摩托车
- 拖拉机
4、【多选题】下列允许所得税前扣除项目表述正确的有（）。
- 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
- 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出可以据实扣除
- 非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以据实扣除
- 非居民企业在中国境内设立的机构，就其中国境外总机构发生的与该机构有关的费用，能够提供证明文件的，合理分摊的部分准予扣除
5、【判断题】税务机关对企业空白发票进行检查时，应当开具收据。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
D
解析:
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲公司应缴纳企业所得税=100×12.5%×20%+（160-100）×50%×20%=8.5（万元）。
2、【正确答案】
C
解析:
因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
3、【正确答案】
B,C
解析:
地铁列车、拖拉机不是车船税征税范围。
4、【正确答案】
A,D
解析:
根据规定,以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除，故选项A正确。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，故选项B错误。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以扣除，故选项C错误。非居民企业在中国境内设立的机构，就其中国境外总机构发生的与该机构有关的费用，能够提供证明文件的、合理分摊的部分准予扣除，故选项D正确。
5、【正确答案】
错误
解析:
税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据：经查无问题的，应当及时返还。本题只是进行检查，不涉及调出查验，故不需要开具收据。
6、【正确答案】
正确
解析:
土地增值税的纳税地点为房地产所在地，纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
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